Как платить налоги в кризис?

Можно ли бизнесу не платить налоги в период кризиса и какую помощь может оказать налоговая предпринимателям? В сложных вопросах мы разбирались вместе с экспертами из налоговой службы в прямых эфирах в рамках проекта «Бизнесу в кризис». Для тех, у кого нет времени смотреть записи эфиров – пересказываем самое главное.
Елена Смольникова

Можно ли не платить налоги в кризис?

Мы уже рассказывали о том, как работают меры господдержки на Ставрополье, в нашем материале.

Сегодня же вместе с налоговой края отвечаем на самые популярные вопросы о налогообложении в кризис.

Напомним, одной из мер господдержки стало создания перечня особо пострадавших отраслей экономики от коронавируса. В основном именно они могут претендовать на помощь от государства. В список входят следующие сферы, :

  • транспортные перевозки,
  • творческая деятельность, работа в сфере искусства и развлечений, музеи и зоопарки,
  • физкультурно-оздоровительная деятельность и спорт,
  • туристические агентства и прочие организации, занятые в туризме,
  • гостиницы и организации, предоставляющие места для временного проживания,
  • общественное питание,
  • дополнительное образование взрослых и детей, услуги по дневному уходу за детьми,
  • организация конференций, выставок,
  • ремонт (компьютеры, предметы личного потребления и хозяйственного назначения),
  • стирка, химчистка,
  • услуги парикмахерских и салонов красоты,
  • стоматологии,
  • розничная торговля непродовольственными товарами.
Какие отсрочки по налогам предоставлены малому и среднему бизнесу?
У нас много мер поддержки для индивидуальных предпринимателей и для организаций и они выражаются в отсрочках разного вида. Вы знаете, сейчас есть приостановление мер взыскания для налогоплательщиков, у нас есть перенесенные сроки уплаты и у нас есть отсрочки, которые будут предоставлены организациям и индивидуальным предпринимателям. Кому же они будут предоставлены?

Для предоставления отсрочки должны соблюдаться два условия: предприниматели должны находиться в перечне сфер деятельности, наиболее пострадавших от коронавируса и снижение доходов в первом и последующих кварталах не менее чем на 10% или получение убытков. Вот такие организации и предприниматели имеют право на получение отсрочки. Отсрочка предоставляется по налогам, авансовым платежам, по страховым взносам, срок уплаты которых наступил в 2020 году (за исключением тех, которые выплачиваются налоговыми агентами).
Как узнать, внесен ли предприниматель в Единый реестр малого и среднего бизнеса?
На сайте nalog.ru есть сервис «Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства». Достаточно ввести в поиск ИНН либо иные данные и найти свою организацию.
Я предприниматель, применяю упрощенную систему налогообложения, занимаюсь деятельностью, связанной с туризмом. Когда я должен платить налоги за первый квартал?
Для индивидуальных предпринимателей, сведения о которых внесены в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, и эта деятельность входит в перечень наиболее пострадавших отраслей, то сроки уплаты в отношении данной категории будут перенесены. За первый квартал – на 27 октября 2020 года, за первое полугодие – на 27 ноября 2020 года. То есть с апреля и июля на октябрь и ноябрь соответственно.
Если моя организация не входит в перечень пострадавших отраслей, есть ли какие-то послабления?
На сегодняшний день нет. Но сейчас для всех налогоплательщиков перенесен срок представления отчетности на 3 месяца. Приостановлены выездные налоговые проверки, не назначаются проверки валютного законодательства. Соответственно, так же блокируются и счета налогоплательщиков на сегодняшний день. Налоговые органы не штрафуют за несвоевременное предоставление документов в этот период. В отдельных ситуациях по каждому налогу есть разные нюансы. Например, если вы магазин, у вас есть возможность подать заявление о снятии с учета в качестве плательщика. То есть, вы продолжаете быть предпринимателем, но прекращаете быть плательщиком именно конкретного налога. В ситуации есть нюансы: возникают вопросы с режимом налогообложения. По ним лучше обратиться в налоговые органы по месту регистрации, где получите консультацию.
Предусмотрены ли какие-то льготы для плательщиков ЕНВД?
Для всех плательщиков ЕНВД льгот нет, но существует перенос сроков предоставления отчетности с 20 апреля на 20 июня. Если эти налогоплательщики находятся в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства и находятся к наиболее пострадавшим отраслям, для них так же предусмотрен перенос сроков уплаты налогов: с апреля на октябрь и с июля на ноябрь.

Очень много вопросов именно по переносу разных налогов. Хочу сразу ответить, что все налогоплательщики, которые включены на 1 марта в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и которые относятся к категории отраслей, пострадавших от этой ситуации, в отношении них переносятся налоги.
Какие меры поддержки есть конкретно для бизнеса?
Вы можете узнать на сайте УФМС России в разделе «Коронавирус», «Меры поддержки бизнеса». Появились еще два сервиса. Перечень лиц, на которых распространяется действие моратория на банкротство и проверка возможности получения отсрочки. Это простые и удобные сервисы, где, заполнив определенные поля, вы можете получить информацию конкретно о себе.
Перенесены ли сроки оплаты страховых взносов?
По страховым взносам cроки отчетности тоже перенесены. Но за первый квартал всем предпринимателям и юридическим лицам сроки отчетности по страховым взносам с 30 апреля на 15 мая.

Организациям и индивидуальным предпринимателям, которые включены в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 1 марта и заняты в сферах деятельности, наиболее пострадавших, и относящихся к категории микропредприятий, сроки уплаты страховых взносов перенесены с марта по май на 6 месяцев, с июня по июль – на 4 месяца. В отношении индивидуальных предпринимателей с суммой дохода, превышающей 300 тысяч, так же перенесены сроки уплаты налогов по страховым взносам.
Предусмотрен ли перенос сроков отчетности по налогу на имущество организаций?
Да, для организаций аналогичное условие по налогам на имущество: если они включены в тот же реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и относятся к перечню наиболее пострадавших отраслей, сроки уплаты авансовых платежей по транспортным налогам, налогу на имущество, земельному налогу за первый квартал 2020 года перенесены до 30 октября 2020 года, а за второй квартал – до 30 декабря 2020 года.
Будут ли какие-то послабления по ПСМ – патентной системе налогообложения?
На сегодняшний день в отношении патентной системы налогообложения 409-м постановлением правительства предусмотрен перенос срока уплаты платежей, приходящихся на второй квартал 2020 года на 4 месяца для пострадавших отраслей и патентщиков, включенных в реестр субъектов малого предпринимательства. Пока на сегодняшний день только эти меры поддержки предусмотрены законом.
Как можно в упрощенном порядке открыть дополнительный ОКВЭД, в частности, для осуществления платной доставки товаров?
Для внесения в реестр сведений о видах деятельности заявление определенной формы для юридических лиц и для предпринимателей. Формы и подробная информация по заполнению есть на сайте ФНС nalog.ru. Эти заявления можно подать через сервис ФНС России. Так же вы можете обратиться к нотариусу: он поможет заверить заявление и отправить его в органы налоговой службы.
Нужен ли дополнительный ОКВЭД на доставку?
Юридическое лицо или индивидуальный предприниматель самостоятельно определяет виды экономической деятельности, которыми предполагает заниматься. Если налогоплательщик осуществляет вид деятельности, который не внесен в единый госреестр, он вправе осуществлять этот вид деятельности. Никаких санкций за это не предусмотрено.
Есть ли льготы для плательщиков Единого сельскохозяйственного налога аналогично для плательщиков ЕНВД?
Если организация включена в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и отнесена к перечню наиболее пострадавших отраслей, сроки оплаты налогов переносится. Отдельных льгот не предусмотрено.
Каков порядок уплаты налогов в период нерабочих дней?
В данной ситуации в случае, когда в последний день срока уплаты приходится на день, признаваемый нерабочим днем по указу президента, срок уплаты переносится на ближайший рабочий день после окончания нерабочего периода. Но есть определенный перечень налогоплательщиков, на которых не распространяются нерабочие дни, - они продолжают работать. Это аптеки, продовольственные магазины, правоохранительные органы, жилищно-коммунальное хозяйство и т.д. Для них сроки предоставления отчетности не переносятся.
Какова процедура закрытия индивидуального предпринимательства?
На сегодняшний день очень актуален этот вопрос. На сегодня для прекращения деятельности необходимо представить заявление по определенной форме, приложив документ об оплате госпошлины. В случае, если это заявление отправляется по электронной почте, госпошлина не требуется. Кроме того, необходим документ, подтверждающий предоставление документов в Пенсионный фонд Российской Федерации. На сегодняшний день в связи с ситуацией предусмотрена возможность предоставления онлайн-заявления по электронной почте даже без электронной цифровой подписи. Достаточно отсканированного заявления, паспорта и фото самого предпринимателя. Далее в течение пяти рабочих дней данное заявлений будет обработано.