Как платить налоги в кризис?

У нас много мер поддержки для индивидуальных предпринимателей и для организаций и они выражаются в отсрочках разного вида. Вы знаете, сейчас есть приостановление мер взыскания для налогоплательщиков, у нас есть перенесенные сроки уплаты и у нас есть отсрочки, которые будут предоставлены организациям и индивидуальным предпринимателям. Кому же они будут предоставлены?

Для предоставления отсрочки должны соблюдаться два условия: предприниматели должны находиться в перечне сфер деятельности, наиболее пострадавших от коронавируса и снижение доходов в первом и последующих кварталах не менее чем на 10% или получение убытков. Вот такие организации и предприниматели имеют право на получение отсрочки. Отсрочка предоставляется по налогам, авансовым платежам, по страховым взносам, срок уплаты которых наступил в 2020 году (за исключением тех, которые выплачиваются налоговыми агентами).

На сайте nalog.ru есть сервис «Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства». Достаточно ввести в поиск ИНН либо иные данные и найти свою организацию.

Для индивидуальных предпринимателей, сведения о которых внесены в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, и эта деятельность входит в перечень наиболее пострадавших отраслей, то сроки уплаты в отношении данной категории будут перенесены. За первый квартал – на 27 октября 2020 года, за первое полугодие – на 27 ноября 2020 года. То есть с апреля и июля на октябрь и ноябрь соответственно.

На сегодняшний день нет. Но сейчас для всех налогоплательщиков перенесен срок представления отчетности на 3 месяца. Приостановлены выездные налоговые проверки, не назначаются проверки валютного законодательства. Соответственно, так же блокируются и счета налогоплательщиков на сегодняшний день. Налоговые органы не штрафуют за несвоевременное предоставление документов в этот период. В отдельных ситуациях по каждому налогу есть разные нюансы. Например, если вы магазин, у вас есть возможность подать заявление о снятии с учета в качестве плательщика. То есть, вы продолжаете быть предпринимателем, но прекращаете быть плательщиком именно конкретного налога. В ситуации есть нюансы: возникают вопросы с режимом налогообложения. По ним лучше обратиться в налоговые органы по месту регистрации, где получите консультацию.

Для всех плательщиков ЕНВД льгот нет, но существует перенос сроков предоставления отчетности с 20 апреля на 20 июня. Если эти налогоплательщики находятся в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства и находятся к наиболее пострадавшим отраслям, для них так же предусмотрен перенос сроков уплаты налогов: с апреля на октябрь и с июля на ноябрь.

Очень много вопросов именно по переносу разных налогов. Хочу сразу ответить, что все налогоплательщики, которые включены на 1 марта в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и которые относятся к категории отраслей, пострадавших от этой ситуации, в отношении них переносятся налоги.

Вы можете узнать на сайте УФМС России в разделе «Коронавирус», «Меры поддержки бизнеса». Появились еще два сервиса. Перечень лиц, на которых распространяется действие моратория на банкротство и проверка возможности получения отсрочки. Это простые и удобные сервисы, где, заполнив определенные поля, вы можете получить информацию конкретно о себе.

По страховым взносам cроки отчетности тоже перенесены. Но за первый квартал всем предпринимателям и юридическим лицам сроки отчетности по страховым взносам с 30 апреля на 15 мая.

Организациям и индивидуальным предпринимателям, которые включены в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 1 марта и заняты в сферах деятельности, наиболее пострадавших, и относящихся к категории микропредприятий, сроки уплаты страховых взносов перенесены с марта по май на 6 месяцев, с июня по июль – на 4 месяца. В отношении индивидуальных предпринимателей с суммой дохода, превышающей 300 тысяч, так же перенесены сроки уплаты налогов по страховым взносам.

Да, для организаций аналогичное условие по налогам на имущество: если они включены в тот же реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и относятся к перечню наиболее пострадавших отраслей, сроки уплаты авансовых платежей по транспортным налогам, налогу на имущество, земельному налогу за первый квартал 2020 года перенесены до 30 октября 2020 года, а за второй квартал – до 30 декабря 2020 года.

На сегодняшний день в отношении патентной системы налогообложения 409-м постановлением правительства предусмотрен перенос срока уплаты платежей, приходящихся на второй квартал 2020 года на 4 месяца для пострадавших отраслей и патентщиков, включенных в реестр субъектов малого предпринимательства. Пока на сегодняшний день только эти меры поддержки предусмотрены законом.

Для внесения в реестр сведений о видах деятельности заявление определенной формы для юридических лиц и для предпринимателей. Формы и подробная информация по заполнению есть на сайте ФНС nalog.ru. Эти заявления можно подать через сервис ФНС России. Так же вы можете обратиться к нотариусу: он поможет заверить заявление и отправить его в органы налоговой службы.

Юридическое лицо или индивидуальный предприниматель самостоятельно определяет виды экономической деятельности, которыми предполагает заниматься. Если налогоплательщик осуществляет вид деятельности, который не внесен в единый госреестр, он вправе осуществлять этот вид деятельности. Никаких санкций за это не предусмотрено.

Если организация включена в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и отнесена к перечню наиболее пострадавших отраслей, сроки оплаты налогов переносится. Отдельных льгот не предусмотрено.

В данной ситуации в случае, когда в последний день срока уплаты приходится на день, признаваемый нерабочим днем по указу президента, срок уплаты переносится на ближайший рабочий день после окончания нерабочего периода. Но есть определенный перечень налогоплательщиков, на которых не распространяются нерабочие дни, - они продолжают работать. Это аптеки, продовольственные магазины, правоохранительные органы, жилищно-коммунальное хозяйство и т.д. Для них сроки предоставления отчетности не переносятся.

На сегодняшний день очень актуален этот вопрос. На сегодня для прекращения деятельности необходимо представить заявление по определенной форме, приложив документ об оплате госпошлины. В случае, если это заявление отправляется по электронной почте, госпошлина не требуется. Кроме того, необходим документ, подтверждающий предоставление документов в Пенсионный фонд Российской Федерации. На сегодняшний день в связи с ситуацией предусмотрена возможность предоставления онлайн-заявления по электронной почте даже без электронной цифровой подписи. Достаточно отсканированного заявления, паспорта и фото самого предпринимателя. Далее в течение пяти рабочих дней данное заявлений будет обработано.